郵便又は信書便

納税申告書が

郵便又は

信書便により

提出された場合には、

その通信日付印により表示された日に

提出されたとみなす

  • ゆうパックでは信書は送れないので注意
  • 期日に到着しないと期限後申告になる

税務調査

税務職員等は、調査について必要があるときは、
質問し、その者の事業に関する帳簿書類その他の物件

を検査し、

又は当該物件(その写しを含みます。)の
提示若しくは

提出を求めることができます

質問検査権は、納税義務者等の

代理人、使用人その他の従業者にも及びます

税務職員の質問に対して答弁せず、

若しくは偽りの答弁をし、
又は検査を拒み、妨げ、若しくは忌避した者

物件の提示又は提出の要求に対し、正当な理由がなくこれに応じず、又は偽
りの記載若しくは記録をした帳簿書類その他の物件(その写しを含みます。)を提示し、若しくは提出した者に対しては罰則がある

帳簿書類等の提示・提出をお願いする際には、

提示・提出が必要とされる趣旨を説明し、
納税者の方の理解と協力の下、その承諾を得て行う

帳簿書類等の提示・提出をお願いしたことに対し、正当な理由がないのに提示・提出を拒んだり、虚偽の記載をした帳簿書類等を提示・提出した場合には、罰則(1年以下の懲役又は50万円以下の罰金)が科されることがありますが、税務当局としては、罰則があることをもって強権的に権限を行使することは考えておらず、帳簿書類等の提示・提出をお願いする際には、提示・提出が必要とされる趣旨を説明し、納税者の方の理解と協力の下、その承諾を得て行うこととしています。税務調査手続に関するFAQ

土地と建物を同時に譲渡した場合

土地と建物を
同一の者に
同時に譲渡した場合


土地と建物を
同一の者に
同時に譲渡した場合、

契約書によって
金額が区分されている場合
(建物の消費税が明示されているなど)
,通常の取引価格であれば
その区分したところによります

同一の者に対し同時に譲渡した場合には、
それぞれの資産の譲渡の対価について
合理的に区分
それぞれの対価につき、
所得税又は法人税の土地の譲渡等に係る課税の特例の計算における取扱いにより区分しているときは、その区分したところによる。


(注) 合理的に区分されていない場合には、それぞれの譲渡に係る通常の取引価額を基礎として区分することに留意する。

(土地部分:非課税)
(建物部分:課税)

合理的な基準は,
通常
所得税
法人税
消費税間で
同じ


合理的に区分されていない場合,
それぞれの譲渡にかかる
(時価)
を基礎として
区分する。

土地と建物を
同時に譲渡した場合の
課税標準

土地と建物の価額が
合理的に区分されていない場合

資産の譲渡時における価額(時価)を基礎として
計算します。
固定資産税額で按分するなどは
認められないと思われます

建物→課税
土地→非課税

2020年1月4日 | カテゴリー : 未分類 | 投稿者 : 税理士さいたま市,大宮,浦和,岩槻,上尾市,蓮田市,

未経過固定資産税相当額

固定資産税精算金

未経過固定資産税
相当額


未経過固定資産税相当額
は,
譲渡金額に含まれます。

漏れやすいので注意

不動産所得に含めるのは誤り

2020年1月4日 | カテゴリー : 未分類 | 投稿者 : 税理士さいたま市,大宮,浦和,岩槻,上尾市,蓮田市,

借地権更新料

 借地権の更新料等
(非課税)
借地権にかかる更新料等
土地
の権利の設定の
譲渡
または
土地の貸付け対価に該当し,
非課税となります。
(非課税)


借地権の更新料を受け取った場合,

課税売上割合の算出上,
分母に算入
(非課税)

します。

2020年1月4日 | カテゴリー : 未分類 | 投稿者 : 税理士さいたま市,大宮,浦和,岩槻,上尾市,蓮田市,

軽油引取税

 税務調査ではよくチェックされます  
軽油の料金と
軽油引取税相当額が
明確に区分されている場合

軽油引取税
は,

消費税の課税標準である
課税資産の譲渡等の対価の額には
含まれません。

(不課税)

軽油の料金と
軽油引取税相当額が
明確に区分されていない場合

明確に区分されていない場合には,

受領すべき金額の全額

課税資産の譲渡等の対価の額になります。

(課税)

2020年1月4日 | カテゴリー : 未分類 | 投稿者 : 税理士さいたま市,大宮,浦和,岩槻,上尾市,蓮田市,

手数料等

クレジット手数料   

消費者が
割賦代金のほかに
信販会社に支払う手数料は,

(非課税)

 

加盟店が
信販(クレジット)会社へ支払うもの

金銭債権の譲受けに該当し,
非課税となります。 
(非課税)

 

2020年1月4日 | カテゴリー : 未分類 | 投稿者 : 税理士さいたま市,大宮,浦和,岩槻,上尾市,蓮田市,

使用権等負担金

 請求書により判断  
専用側線利用権
電気ガス供給施設利用権
水道施設利用権
電気通信施設利用権

(課税)

使用権等の
取得にかかる負担金

課税対象となります。

(課税)

具体的な使用権等の取得を
意味しない
負担金

(不課税)

(不課税)

2020年1月4日 | カテゴリー : 未分類 | 投稿者 : 税理士さいたま市,大宮,浦和,岩槻,上尾市,蓮田市,

キャンセル料

  役務の提供の対価は課税対象   損害賠償金は課税対象外  
航空運賃の
キャンセル料 
払戻し時期に関係なく
一定額を徴収される部分

役務の提供の対価として
課税対象となります。
(課税)

 

搭乗日前の
一定日以後に解約した場合に徴収される
割増の違約金部分

損害賠償金

(不課税)

ゴルフ場の
キャンセル料

ゴルフ場のキャンセル料
のような

損害賠償金的なものは

課税対象外として
取り扱われます。
(不課税)

2020年1月4日 | カテゴリー : 未分類 | 投稿者 : 税理士さいたま市,大宮,浦和,岩槻,上尾市,蓮田市,